注意！1月这些税只需申报，暂不缴纳！

文章发布于：2022-01-21 10:17:35

1月，制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。

其中，

制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%

制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。

延缓的期限为3个月，也就是说12月所属期的税款，可以等到2022年4月申报3月所属期税款时候再一并缴纳。

政策依据：

国家税务总局公告2021年第30号，国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告，就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项做出了规定。

不知道大家还记得不，我们在去年也出台了一个缓解政策。

当然，两个政策还是有所不同的，具体区别如下：

新政策中制造业中小微企业的标准是是？

1、制造业的标准

2、中小微企业的的标准

中小微企业文件参考的是工信部联企业〔2011〕300号中划分标准，但是又不是全部参考，仅仅是参考了销售额的标准。

二哥税税念公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按月申报增值税，2021年12月所属期计税应该缴纳增值税10万元。

1月申报期公司应该如实填报一般纳税人申报表，填写申报时候，电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。

纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费。

假如xx确认不缓交。

分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

同时

借：应交税费-未交增值税10万

贷：银行存款 10万

附加税费部分，假设城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%

借：税金及附加 1.2万

贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万

贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

同时

借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

借：应交税费-应交教育费附加 0.3万

借：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

贷：银行存款 1.2万

假如xx公司确认缓交增值税，则只需要做分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10万

贷：应交税费-未交增值税 10万

借：税金及附加 1.2万

贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万

贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

未交增值税10万待到在2022年3月申报期内申报缴纳2022年2月相关税费时一并缴纳。

届时再

借：应交税费-未交增值税10万

贷：银行存款 10万

借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万

借：应交税费-应交教育费附加 0.3万

借：应交税费-应交地方教育费附加0.2万

贷：银行存款 1.2万

xx公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按季度申报企业所得税，2021年第四季度所属期计算应该预缴50万企业所得税。

2022年1月申报期公司应该如实填报企业所得税预缴申报表，填写申报时候，电子税务局界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费的提示。

纳税人需进行确认，确认不缓缴的，纳税人在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费。

假如xx公司不需要缓交，则分录如下

借：所得税费用 50万

贷：应交税费-应交企业所得税 50万

同时

借：应交税费-应交企业所得税 50万

贷：银行存款 50万

假如xx公司需要缓交，则只需要做分录

借：所得税费用 50万

贷：应交税费-应交企业所得税 50万

缓缴的税费在2022年4月申报期内申报缴纳2022年第一季度相关税费时一并缴纳，届时再

借：应交税费-应交企业所得税 50万

贷：银行存款 50万

xx公司属于《公告》规定的制造业小微企业，按月度代扣代缴工资薪金个人所得税，2021年12月所属期代扣个人所得税10万。

代缴代缴的个人所得税不属于缓交的范围。

所以公司申报后直接扣款。

借：应交税费-应交代扣代缴个人所得税 10万

贷：银行存款 10万

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